Общие беспокойства среди продавцов, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН) через маркетплейсы, растут. Часто возникают ситуации, когда налоговая служба доначисляет сумму налога и штрафует предпринимателей. Это связано с неверным пониманием обязательств и неправильным учетом доходов и расходов, что особенно актуально после свежих решений судов, пишет Дзен-канал "Налоги, законы, бизнес".
Суть проблемы
Индивидуальные предприниматели на УСН, работающие через крупные онлайн-платформы, начали получать уведомления о доначислении налогов. После проверки налоговые органы выявляют несостыковки в отчетах. Например, зафиксировано занижение доходов и завышение расходов, что ведет к штрафным санкциям.
Одно из недавних судебных дел подтвердило правоту налоговой службы. Предприниматель утверждал, что его отношение к маркетплейсу основано на комиссии, но суд постановил, что он является не агентом, а продавцом, что влечет за собой обязательство учитывать всю выручку, а не лишь фактически полученные суммы на счет.
Ошибки в учете
Проблемы возникают, когда продавцы вносят в книгу учёта только средства, поступившие от маркетплейса, вычитая при этом комиссию. Это значительно занижает их декларации. Более того, неправильные записи приводят к конфликтам с налоговыми органами. Как показывает практика, отсутствие соответствующих документов и разночтений между отчетами увеличивает вероятность доначислений.
Кроме того, суды чаще не принимают кассовые чеки как основания для подтверждения расходов из-за недостаточной информации в них. В основном, кассовые чеки не способны доказать, кто именно понес расходы и для каких целей они были сделаны.
Как избежать налоговых ловушек
Чтобы продавцам не столкнуться с доначислениями, необходимо учитывать ряд ключевых моментов. Во-первых, важно внимательно изучить договор с маркетплейсом. Чаще всего, отдельные пункты подразумевают, что маркетплейс выступает в роли комиссионера, в то время как продавец — комитент.
Во-вторых, учет доходов должен отражать полную сумму, которую заплатил покупатель, независимо от удержанной комиссии. Комиссию же можно включить в расходы только при применении договора «доходы минус расходы».
Неправильные шаги могут привести к серьезным финансовым последствиям, включая штрафы и проблемы с налоговыми органами. Соблюдение этих правил поможет избежать потерь и упростить сопоставление финансовых вопросов.
